El Gobierno ha propuesto una reforma del modelo de financiación autonómica que incrementa el porcentaje de cesión a comunidades autónomas del IRPF desde el 50% al 55% y del IVA desde el 50% al 56,5%, lo que llevará a que los recursos del sistema de financiación aumenten en aproximadamente 16.000 millones de euros para el año 2027.
En conjunto, las comunidades autónomas contarán en el nuevo modelo con cerca de 21.000 millones de euros más que en el modelo vigente de cara al año 2027. Ese año, se prevé que el modelo aporte unos recursos de 224.507 millones de euros.
Este refuerzo de recursos busca dar más autonomía y corresponsabilidad fiscal a las regiones y plantea una pregunta clave para los contribuyentes: ¿en qué comunidad se paga más IRPF? En este contexto, explicamos cuáles son las comunidades que tienen los tipos más altos, según datos recopilados por El Consejo General de Economistas en su informe ‘Panorama de la Fiscalidad Autonómica y Foral’ de 2025.
¿CÓMO TRIBUTA EL IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que deben pagar al Estado los ciudadanos que perciben rentas salariales o cualquier otro ingreso residentes en España. El impuesto se divide en dos tarifas principales con diferentes tramos, una estatal y otra autonómica, permitiendo a las comunidades establecer tipos máximos y mínimos en los tramos autonómicos.
En la tarifa estatal, el Gobierno establece seis tramos de la base liquidable general, con tipos progresivos que van del 9,50% mínimo al 24,50% máximo, aplicables en todo el territorio común.
Tipos aplicables según la base liquidable:
- Desde 0 hasta 12.450 euros: 9,5%
- Desde 12.450 hasta 20.199 euros: 12,00%
- Desde 20.200 hasta 35.199 euros: 15,00%
- Desde 35.200 hasta 59.999 euros: 18,50%
- Desde 60.000 hasta 299.999 euros: 22,50%
- Más de 300.000 euros: 24,50%
Una vez fijado el tramo estatal del impuesto, cada comunidad establece su propia tarifa, que puede diferir de la estatal, lo que complica las comparaciones. Sin embargo, es posible conocer cuáles son las regiones con las tasas más altas a través del tipo marginal máximo por comunidades.
¿CUÁLES SON LAS REGIONES EN LAS QUE MÁS SE PAGA?
Las regiones que pagan tipos más elevados por el IRPF en 2025 son aquellas con un tipo máximo agregado superior, que indica el nivel máximo de tributación que soportan los contribuyentes con las rentas más altas. Este gravamen resulta de la suma del tipo estatal más alto y el tipo máximo establecido por cada comunidad.
Por ejemplo, en Madrid, donde se paga menos por el IRPF, el tipo máximo agregado es del 45%, resultante de la suma de la tarifa comunitaria (20,50%) y el tipo estatal (24,50%), aplicable a ingresos superiores a 300.000 euros. Por otro lado, la Comunidad Valenciana es la región con la tasa más elevada, con un 54% para los ingresos más altos.
Navarra ocupa el segundo lugar con un tipo máximo agregado del 52%, seguida de La Rioja (51,5%), Canarias (50,5%) y Cataluña, Asturias y Aragón, que comparten un máximo del 50%.
En contraste, Castilla y León es la segunda comunidad con menos carga fiscal en el tramo más alto, con un tipo máximo agregado del 46%. Andalucía, Castilla-La Mancha, Galicia y Murcia se encuentran en el grupo de comunidades más moderadas, con un 47%.
¿CÓMO AFECTA EL IRPF A LAS RENTAS MÁS BAJAS POR COMUNIDAD?
El tipo mínimo agregado es el gravamen impositivo más bajo aplicable a los ingresos dentro del primer tramo de la base imponible general, y permite visibilizar cómo afecta el IRPF a las rentas más bajas.
En este sentido, el País Vasco tiene el tipo mínimo agregado más alto, con un 23%, seguido de Cataluña (20%) y Asturias (19,50%). Estas son las regiones donde las rentas más bajas soportan una mayor carga tributaria. En el extremo opuesto, Navarra tiene el tipo mínimo agregado más bajo, con un 13%, seguida de La Rioja y Extremadura (17,50% en ambas), así como Madrid y Cantabria (18% en ambas), donde las rentas del primer tramo pagan menos.
¿QUÉ PUEDE CAMBIAR CON LA NUEVA CESIÓN DE IRPF E IVA?
La propuesta del Gobierno no modifica los tipos del IRPF que paga cada contribuyente actualmente, sino que afecta la distribución de la recaudación entre el Estado y las comunidades. Al elevar la cesión del IRPF hasta el 55% y la del IVA hasta el 56,5%, se busca un modelo con más recursos para las autonomías.
Las comunidades más beneficiadas con esta reforma serían Andalucía, Cataluña y Comunidad Valenciana, según la presentación realizada por Hacienda. Andalucía recibiría 4.846 millones de euros más en 2027 en comparación con el modelo actual, mientras que Cataluña vería un incremento de 4.686 millones y la Comunidad Valenciana de 3.669 millones.
La Comunidad de Madrid también se beneficiaría, con un aumento de 2.555 millones de euros en 2027. Castilla-La Mancha y Murcia recibirían 1.248 millones y 1.188 millones, respectivamente, con base en este nuevo sistema de financiación autonómica.
